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Pró-labore ou distribuição de lucros: a melhor divisão

Descubra quanto os sócios devem tirar de pró-labore e quanto de lucros para pagar menos impostos no total: INSS e IR do pró-labore, contribuição patronal, DAS com o Fator R, IRPJ e CSLL e a nova retenção de 10% sobre dividendos acima de R$ 50 mil por mês.

Simulação educativa. Não é recomendação de investimento. Os resultados são estimativas feitas com os dados que você informa e não substituem a orientação de um profissional habilitado.

Revisado em 31/10/2026

Valores de exemplo de uma empresa de serviços. Regras de 2026; confirme com seu contador.

Faturamento menos custos, despesas e folha dos funcionários. No Simples, antes do DAS; no Presumido e no Real, já sem PIS, Cofins, ISS e ICMS.

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—Pró-labore que deixa mais dinheiro para os sócios
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Quanto sobra para os sócios em cada pró-labore

Total que chega ao bolso dos sócios por mês (pró-labore líquido + lucros distribuídos) e o total de impostos, para cada valor de pró-labore.

Toque no gráfico para ver os valores.

Para onde vai o lucro em cada escolha

Divisão do lucro mensal entre o que fica com os sócios e cada imposto.

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Cenários de pró-labore

O resumo traz os dados informados, os resultados, as fórmulas, as premissas e as fontes. O relatório completo inclui também os gráficos e as interpretações, em cores. Na janela de impressão, escolha Salvar como PDF.

Método, premissas e fontes

Fórmulas

INSS do sócio = 11% × pró-labore, até o teto de R$ 8.475,55
IRRF do pró-labore pela tabela mensal de 2026, com a redução da Lei 15.270/2025 (desconto simplificado quando for melhor)
Contribuição patronal = 20% × pró-labore fora do Simples (no Simples, Anexos I a III e V, está no DAS)
Fator R = (folha dos funcionários + pró-labore) ÷ faturamento; a partir de 28%, Anexo III em vez de V
DAS = faturamento × alíquota efetiva (receita de 12 meses = 12 × faturamento mensal)
Lucro Presumido (serviços): IRPJ 15% (+10% acima de R$ 20 mil/mês) e CSLL 9% sobre 32% do faturamento; Lucro Real: sobre o lucro depois do pró-labore e da patronal
Dividendos: isentos até R$ 50 mil por mês por sócio; acima, retenção de 10% sobre o total do mês
Para os sócios = (pró-labore − INSS − IR + lucros − IR sobre dividendos) × número de sócios

Premissas e limites

  • Não considera o IR mínimo anual para rendas acima de R$ 600 mil, limites de distribuição isenta sem escrituração contábil, nem dependentes.
  • O pró-labore também conta para a aposentadoria do sócio; o mínimo usado é um salário mínimo (R$ 1.621).
  • Planejamento tributário deve ser validado pelo contador. A tributação de dividendos da Lei 15.270/2025 tem pontos ainda em discussão, inclusive para o Simples Nacional.

Fontes oficiais e referências

Legislação

  • Lei nº 15.270/2025: redução do IR mensal e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50 mil por mês.
  • Lei Complementar nº 123/2006: Simples Nacional e Fator R.
  • Lei nº 8.212/1991: contribuição previdenciária do sócio (11%) e patronal (20%).
  • Lei nº 9.249/1995: isenção de lucros e dividendos distribuídos.

Perguntas frequentes

Qual a diferença entre pró-labore e distribuição de lucros?

Pró-labore é a remuneração pelo trabalho do sócio, com INSS e IR. Distribuição de lucros é a remuneração pelo capital, isenta para o sócio até R$ 50 mil por mês de uma mesma empresa.

Qual o valor ideal de pró-labore?

Depende do regime. No Simples com Fator R, costuma ser o necessário para a folha atingir 28% do faturamento. No Presumido, em geral o mínimo razoável. A calculadora encontra a divisão de menor imposto.

A distribuição de lucros paga imposto em 2026?

Até R$ 50 mil por mês de uma mesma empresa, não. Acima disso, há retenção de 10% pela Lei 15.270/2025.

O que é o Fator R?

A razão entre a folha de 12 meses, com pró-labore, e a receita de 12 meses. Com 28% ou mais, atividades do Anexo V passam a ser tributadas pelo Anexo III do Simples.

Como leio o resultado do exemplo da página?

Numa empresa de serviços com Fator R, faturamento de R$ 60 mil e lucro de R$ 38 mil por mês antes do pró-labore, tirar só o salário mínimo deixa a folha abaixo de 28% e a empresa no Anexo V. Subir o pró-labore para R$ 10.821 leva ao Anexo III: os impostos caem para R$ 9.373 por mês e o sócio fica com R$ 28.627, R$ 1.680 a mais por mês, ou R$ 20.164 por ano.

De onde tiro o lucro antes do pró-labore?

Da DRE ou do balancete mensal feito pelo contador: faturamento menos custos, despesas e folha dos funcionários, antes do pró-labore e dos impostos sobre o lucro ou o faturamento. Se o lucro varia muito, use a média dos últimos 12 meses.

Posso tirar só lucros, sem pró-labore?

Não é recomendado. O sócio que trabalha na empresa deve receber pró-labore, com INSS, e a fiscalização pode tratar como remuneração disfarçada uma retirada só de lucros. Além disso, os lucros só podem ser distribuídos isentos se houver lucro apurado na contabilidade.

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Pró-labore ou distribuição de lucros: como dividir

Os sócios podem tirar dinheiro da empresa de duas formas: pró-labore, que é a remuneração pelo trabalho e tem INSS e Imposto de Renda, e distribuição de lucros, que é a remuneração pelo capital e, em regra, é isenta. A melhor divisão entre os dois depende do regime tributário e da atividade.

Pró-labore

  • INSS de 11% do sócio, limitado ao teto de R$ 8.475,55 em 2026;
  • IRRF pela tabela mensal, com a redução da Lei 15.270/2025 para rendimentos até R$ 7.350;
  • INSS patronal de 20% fora do Simples; no Simples (Anexos I a III e V), já incluído no DAS.

Distribuição de lucros

É isenta de IR para o sócio até R$ 50 mil por mês de uma mesma empresa. Acima disso, há retenção de 10% sobre o total pago no mês, pela Lei 15.270/2025, e a aplicação dessa regra ao Simples é questionada. A distribuição precisa ser amparada por lucro apurado, de preferência com contabilidade completa.

O Fator R no Simples

Para várias atividades de serviço, se a folha de pagamento, incluindo o pró-labore, for de pelo menos 28% do faturamento dos últimos 12 meses, a empresa sai do Anexo V (a partir de 15,5%) e vai para o Anexo III (a partir de 6%). Nesses casos, aumentar o pró-labore até atingir os 28% costuma reduzir o imposto total, mesmo pagando mais INSS.

Exemplo: com faturamento de R$ 30 mil por mês, um pró-labore de R$ 8.400 atinge o Fator R. O INSS e o IR a mais sobre o pró-labore costumam ser bem menores que a economia no DAS.

Lucro Presumido e Real

No Presumido, o pró-labore não reduz IRPJ e CSLL, então em geral vale manter o pró-labore baixo e distribuir mais lucros. No Real, o pró-labore é despesa dedutível, e a conta precisa comparar a economia de IRPJ e CSLL com o custo do INSS. A calculadora testa as combinações e mostra a de menor imposto total. Valide sempre com o contador.