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Cálculo de salário e encargos

Quanto custa um funcionário para a empresa? Calcule o custo real de um colaborador CLT: salário, adicionais de insalubridade, periculosidade, turno e noturno, horas extras por tipo, encargos pelo regime tributário, FGTS, provisões de 13º, férias e rescisão, e todos os benefícios, como vale-transporte, alimentação, plano de saúde, creche, escola, PLR e prêmios. Veja quanto guardar todo mês e quando o dinheiro sai do caixa.

Simulação educativa. Não é recomendação de investimento. Os resultados são estimativas feitas com os dados que você informa e não substituem a orientação de um profissional habilitado.

Revisado em 31/10/2026

Valores de exemplo. Regras de 2026; confirme com seu contador.

Remuneração
Adicionais legais

Insalubridade e periculosidade não se somam: o colaborador recebe a que for maior (CLT, art. 193, §2º).

Horas extras e trabalho noturno

Digite as horas do relógio. A hora noturna vale 52 min 30 s, então 7 horas à noite são pagas como 8. Horas extras e adicional noturno habituais geram reflexo no descanso semanal remunerado (DSR) e entram no 13º, nas férias e na rescisão.

Empresa
Benefícios mensais
Pagamentos anuais

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—Custo mensal para a empresa
—

Para onde vai o dinheiro

Custo mensal médio para a empresa, comparado com o que chega ao colaborador em dinheiro e em benefícios.

Toque no gráfico para ver os valores.

Quanto sai do caixa em cada mês do ano

Pagamentos reais mês a mês, com 13º em novembro e dezembro, férias e PLR nos meses escolhidos, contra o valor que deveria ser provisionado todo mês.

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Quanto custa demitir conforme o tempo de casa

Aviso prévio indenizado e multa de 40% do FGTS numa demissão sem justa causa. 13º e férias proporcionais já estão nas provisões mensais.

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Composição do custo

Próximo passo

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O resumo traz os dados informados, os resultados, as fórmulas, as premissas e as fontes. O relatório completo inclui também os gráficos e as interpretações, em cores. Na janela de impressão, escolha Salvar como PDF.

Método, premissas e fontes

Fórmulas

Hora normal = (salário + insalubridade ou periculosidade + turno + gratificações) ÷ jornada mensal
Hora extra com adicional mínimo de 50% (CLT, art. 59) e 100% em domingos e feriados não compensados; adicional noturno de 20% com hora reduzida de 52 min 30 s (art. 73)
DSR sobre horas extras e noturno = valor ÷ dias úteis × domingos e feriados (Lei 605/1949)
Insalubridade de 10%, 20% ou 40% do salário mínimo (R$ 1.621), salvo convenção; periculosidade de 30% do salário base; vale a maior
Encargos: Simples (Anexos I a III e V) → só FGTS de 8%; Anexo IV → INSS de 20% + RAT; Lucro Presumido ou Real → INSS de 20% + RAT × FAP + terceiros
Provisões: 13º e férias + 1/3 de 1/12 por mês, com encargos e FGTS
Rescisão: aviso prévio de 30 dias mais 3 por ano (até 90), com FGTS e sem INSS, ÷ meses de permanência; multa de 40% sobre os depósitos

Premissas e limites

  • Regras de 2026 (CLT, Lei 8.212 e LC 123); salário mínimo de R$ 1.621; INSS e IRRF do colaborador pelas tabelas de 2026, com a redução da Lei 15.270/2025.
  • Não têm natureza salarial e ficam sem encargos, dentro dos limites legais: vale-transporte, alimentação in natura ou por cartão, plano de saúde, auxílios creche e educação, PLR (Lei 10.101), prêmios por desempenho (CLT, art. 457) e prêmio de férias de até 20 dias (art. 144).
  • Convenções coletivas podem exigir benefícios e pisos maiores.
  • Resultado estimado, sem valor legal. Os encargos e a natureza de cada benefício dependem do regime tributário, da atividade (FPAS, RAT e FAP) e da convenção coletiva da categoria. Confirme com seu contador antes de contratar.

Fontes oficiais e referências

Legislação

  • Lei nº 8.212/1991: INSS patronal de 20%, RAT e contribuições a terceiros.
  • Lei Complementar nº 123/2006: Simples Nacional e tratamento do Anexo IV.
  • Lei nº 8.036/1990: FGTS de 8% e multa de 40%.
  • CLT, arts. 59, 73, 192, 193 e 457: horas extras, adicional noturno, insalubridade, periculosidade e prêmios.
  • Lei nº 10.101/2000: participação nos lucros e resultados (PLR).
  • Lei nº 7.418/1985: vale-transporte com desconto de até 6% do salário.

Perguntas frequentes

Quanto custa um funcionário além do salário?

Depende do regime. No Simples Nacional (exceto Anexo IV), o custo total costuma ficar entre 1,4 e 1,6 vez o salário. No Lucro Presumido ou Real, com INSS patronal, RAT e terceiros, costuma passar de 1,8 vez.

Quais encargos a empresa paga sobre a folha?

FGTS de 8% em todos os regimes. Fora do Simples, também INSS patronal de 20%, RAT de 1% a 3% ajustado pelo FAP e contribuições a terceiros de cerca de 5,8%.

Empresa do Simples paga INSS patronal?

Nos Anexos I, II, III e V, não: a contribuição já está no DAS. No Anexo IV a empresa paga o INSS patronal de 20% mais o RAT à parte.

Quais benefícios não têm encargos trabalhistas?

Dentro dos limites legais: vale-transporte, alimentação, plano de saúde, auxílios creche e educação, PLR conforme a Lei 10.101 e prêmios por desempenho.

Como interpreto o resultado do exemplo da página?

No exemplo, um salário de R$ 2.000 com 10 horas extras por mês, vale-transporte, vale-alimentação de R$ 400 e plano de saúde, numa empresa do Simples Nacional, custa R$ 3.818,17 por mês, 1,76 vez a remuneração de R$ 2.164. O valor inclui FGTS, provisões de 13º, férias e rescisão e os benefícios; o colaborador recebe R$ 1.803 líquidos em dinheiro e R$ 1.000 em benefícios.

Por que provisionar 13º, férias e rescisão todo mês?

Porque esses pagamentos se acumulam e saem de uma vez: o 13º em novembro e dezembro, as férias no mês do descanso e a rescisão na demissão. Guardar 1/12 por mês evita aperto de caixa e mostra o custo real do colaborador em cada mês do ano.

Vale a pena dar benefícios em vez de aumento de salário?

Em geral, sim para a empresa: vale-alimentação pelo PAT, plano de saúde e auxílios dentro dos limites legais não têm INSS patronal nem FGTS, então cada real chega inteiro ao colaborador. Já o aumento de salário gera encargos e provisões. Confirme os limites e as regras da convenção coletiva com o contador.

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Quanto custa um funcionário para a empresa

O salário que aparece na carteira é só uma parte do que a empresa gasta. Somando encargos, provisões de férias e 13º, benefícios e o risco de rescisão, um funcionário CLT custa bem mais que o salário bruto. Quanto mais exatamente depende, sobretudo, do regime tributário da empresa.

Os quatro blocos do custo

  • Remuneração: salário, adicionais de insalubridade, periculosidade, turno e noturno, horas extras e o reflexo delas no descanso semanal remunerado (DSR).
  • Encargos: FGTS de 8% em todos os regimes. No Lucro Presumido e no Lucro Real, soma-se o INSS patronal de 20%, o RAT (1% a 3%, ajustado pelo FAP) e as contribuições a terceiros (Sistema S, salário-educação e outras), que ficam perto de 5,8%.
  • Provisões: a cada mês a empresa precisa reservar 1/12 de 13º e 1/12 de férias com 1/3, mais os encargos sobre esses valores.
  • Benefícios e rescisão: vale-transporte (acima dos 6% descontados do empregado), alimentação, plano de saúde e uma reserva para aviso prévio e multa de 40% do FGTS.

Simples Nacional custa bem menos

Nas empresas do Simples dos Anexos I, II, III e V, o INSS patronal já está incluído no DAS, e a empresa paga à parte só o FGTS. Por isso, em média, o custo total fica perto de 1,4 a 1,6 vez o salário. No Lucro Presumido ou Real, é comum passar de 1,8 vez. Empresas do Anexo IV (construção, vigilância, limpeza, advocacia) pagam o INSS patronal mesmo no Simples.

Adicionais que mais pesam

AdicionalRegra geral
Insalubridade10%, 20% ou 40% do salário mínimo, conforme o grau (CLT, art. 192), salvo convenção
Periculosidade30% do salário base (art. 193)
Hora extramínimo de 50%; 100% em domingos e feriados não compensados
Adicional noturno20% entre 22h e 5h, com hora reduzida de 52 min 30 s (art. 73)

Benefícios sem encargos

Alguns pagamentos não têm natureza salarial e, dentro dos limites legais, não geram INSS nem FGTS: vale-transporte, alimentação, plano de saúde, auxílios creche e educação, participação nos lucros paga conforme a Lei 10.101 e prêmios por desempenho (CLT, art. 457). Bem usados, permitem oferecer mais ao funcionário com o mesmo custo para a empresa.